Интернет-банкинг и глобальная торговля

Как показывает практика,  в современных условиях в банковской системе и сфере электронной коммерции все большее значение приобретает технология электронных платежей. Электронизация банковских платежей и появление электронных платежных систем представляют собой продукт инноваций в области сетевых финансовых отношений. 

В широком смысле электронная экономическая деятельность представляет собой совокупность направленных на перераспределение товаров (работ, услуг) процессов, формирующихся в ходе предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов, а также процессов, которые обеспечивают такое перераспределение и формирующихся в ходе деятельности хозяйствующих субъектов, тесно связанных с обеспечением предпринимательской деятельности. Информационные технологии стремительно внедряются во все сферы бизнеса и в том числе в банковскую сферу. При этом в качестве экономического инструмента названных процессов выступает глобальная компьютерная сеть Интернет [1].

В настоящее время наиболее интенсивно развивающимися видами электронной экономической деятельности являются электронная торговля и электронная банковская деятельность (и ее составная часть — Интернет-банкинг). Вместе с тем основными проблемами в сфере регулирования и налогообложения электронной торговли и электронной банковской деятельности, осуществляемой с использованием глобальной компьютерной сети Интернет, следует признать совокупность следующих обстоятельств:

- неопределенность правового статуса самой сети;

- затрудненность разрешения вопросов государственной юрисдикции;

- отсутствие даже на доктринальном уровне правового понимания структуры подлежащих регулированию общественных отношений и отсутствие устоявшейся системы юридически однозначно определяемых терминов и устойчивых, юридически взвешенных определений тех экономических понятий (терминов), которые используются участниками правоотношений, возникающих в процессе экономической деятельности в сети Интернет (с использованием сети Интернет).

Под электронной банковской деятельностью понимается осуществление банковской деятельности с использованием глобальной компьютерной сети Интернет либо других электронных средств (например, локальных и специальных компьютерных сетей). То есть, строго говоря, Интернет-банкингом юридически корректно именовать лишь ту электронную банковскую деятельность, которая осуществляется в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет. При таком подходе в объем понятия «электронная банковская деятельность» (а значит, и в объем понятия «электронная экономическая деятельность») входит, в том числе, и вся деятельность кредитных организации по осуществлению безналичных расчетов. Ведь на сегодняшнем этапе компьютеризации подавляющее большинство безналичных расчетов в банковской системе осуществляется в электронной цифровой форме через:

1) локальные компьютерные сети (например, при использовании в расчетах системы типа Банк-Клиент);

2) специальные компьютерные сети (например, при использовании расчетных систем SWIFT, расчетных сетей центральных банков и т. д.);

3) глобальную компьютерную сеть Интернет (Интернет-банкинг);

4) все каналы доступа – комбинированные платформы: Inteernet, WAP, телефон ( голос, факс, модем).

Например, среди комбинированных особо следует отметить систему «iBank2». На начало 2005 года  система «iBank2» внедрена и промышленно эксплуатируется  в 192 российских банках и более 40 тысяч частных клиентов [2].

В настоящее время система «iBank2» внедрена и промышленно эксплуатируется  в нескольких банках Волгоградской области, в том числе в NZ-банке г. Волжский. Эта система с успехом обслуживает как индивидуальных, так и корпоративных клиентов (рисунок 1).

Причины экономической взаимосвязанности двух рассматриваемых сегментов электронной экономики (электронной торговли и электронной банковской деятельности) не составляют большой загадки. В традиционной (неэлектронной экономике) эти сферы также взаимосвязаны. Люди хотят покупать и продавать товары. Для того чтобы этот процесс перераспределения товаров осуществлялся, если контрагенты не могут урегулировать взаимные требования использованием наличных денег (т. е. в тех случаях, когда покупатель и продавец разведены судьбой в пространстве), необходим финансовый посредник — кредитная организация (банк), через которую и будет проводиться окончательный расчет.

Интернет-банкинг полностью завоевал просторы сети, однако пока не имеет легального юридического определения. Более того, ни в юридической, ни в экономической науке объем данного понятия не определен даже на теоретическом уровне. Представляется целесообразным сформулировать общие подходы к определению объема этого понятия.

Понятие Интернет-банкинга и в юридическом, и в экономическом аспектах следует рассматривать в широком и в узком смыслах. При этом необходимо помнить, что с понятием «электронная банковская деятельность» рассматриваемое понятие соотносится как частное с общим. С юридической точки зрения Интернет-банкинг - это электронная банковская деятельность, осуществляемая в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет.

С юридической точки зрения Интернет-банкинг в узком смысле представляет собой особый вид банковской деятельности, порядок правового регулирования которой российским банковским законодательством и законодательством о налогах и сборах еще не сформирован, по предоставлению и (или) обеспечению клиента (физического или юридического лица) инструментами удаленного управления их банковскими счетами.

Практическое правовое и налогово-правовое значение предлагаемого подхода к определению объема понятия Интернет-банкинга заключается в том, что экономическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, оказывается за пределами юридического определения Интернет-банкинга в его узком смысле, т.е. в соответствии с действующим российским законодательством она должна рассматриваться как неправомерная, например, ведение банковской деятельности оператором Интернет-банкинга без специального разрешения (лицензии, выдаваемой ЦБ РФ). При этом сформировавшееся в последние годы в глобальной информационной среде устойчивое мнение о том, что «действие российского банковского законодательства (и законодательства вообще) на Интернет не распространяется», представляется юридически ошибочным.

В настоящее время российское банковское законодательство не содержит указания на то, что отношения, возникающие в сети Интернет, нормами названного законодательства не охватываются. Применительно к налоговым правоотношениям это находит свое подтверждение в том обстоятельстве, что норма об институтах, понятиях и терминах, используемых НК РФ (ст. 11), помещена разработчиками первой части Налогового кодекса в гл. 1 Раздела I - Общие положения.)[3].

Как справедливо отмечается в литературе, «в настоящее время среди ученых и специалистов нет единого мнения о том, какие области человеческой деятельности следует включать в понятие «электронная коммерция». Названный термин («электронная коммерция» — от англ. electronic commerce, e-commerce, EC) получил широкое применение сначала в зарубежных, а затем и в работах российских экономистов.

Итак под электронной экономической деятельностью нами понимается предпринимательская, а также тесно связанная с ней непредпринимательская деятельность (иная не запрещенная законом экономическая деятельность), осуществляемая в принципиально новой, электронной форме с использованием современных, коммуникационных средств в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет. По мнению зарубежных экспертов, число финансовых институтов, предлагающих онлайновые услуги, будет быстро расти. Интернет-революция позволила банкам оперировать в киберсреде, в которой не существует понятия расстояния в привычном смысле.

Список литературы

1. Интернет ресурс capri.ustu.ru/inform_right/iright_7.1.htm

2. iBank2 Система электронного банкинга. Корпоративные и частные клиенты, М.: Изд-во ООО БИФИТ».- 2007.- С1.

3. Налоговый кодекс РФ (часть первая).- М.: Ассоциация авторов издателей «Тандем»-1999, гл.1 ст.11.- 96 с.

Ломакин Н.И., Ломакина Л.С.

Наследие.Ru